Skattereglerna i korthet
Hur utdelningar beskattas beror på om bolaget klassas som fåmansbolag (3:12-reglerna) och i vilken form du äger aktierna.
Att äga aktierna privat
För okvalificerade aktier (det vill säga aktier i bolag som inte är fåmansbolag) beskattas utdelningar normalt med 25 procent. Tekniskt tas utdelningen upp till 5/6 i inkomstslaget kapital, vilket ger en effektiv skattesats på 25 procent när kapitalskatten är 30 procent.
För kvalificerade aktier (fåmansbolag) beskattas utdelning upp till schablonbeloppet (gränsbeloppet) med 20 procent. Belopp därutöver beskattas högre, vanligen som inkomst av tjänst.
Att äga via holdingbolag
Den vanligaste strukturen för mer aktiva investerare. Onoterade aktier klassas i regel som näringsbetingade andelar, vilket innebär att utdelningar till holdingbolaget i de flesta fall är helt skattefria. Beskattning uppstår först vid uttag ur holdingbolaget, antingen som lön eller utdelning till dig som privatperson.
Sammanfattning
Att strukturera ägandet via ett holdingbolag kan skjuta upp beskattningen och i många fall sänka den totala skattebördan vid utdelningar.